Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца Оформление продавцом исправленных документов для покупателя
В конфигурации "Бухгалтерский учет", редакция 4.4, реализованы возможности расчета фактической стоимости материалов,...
Программный модуль «Расчет и начисление процентов по договорам займов/кредитов».
Программный модуль предоставляет пользователям программ 1С:Предприятие 8 простым и удобным способом вести бухгалтерский и налоговый учет взаиморасчетов по договорам кредитов и займов, и главное в автоматическом режиме производить расчет и начисление процентов в зависимости от условий договора.
Рутинная работа по ведению расчетов по кредитным договорам, проведение сверки с кредитными организациями теперь могут быть выполнены при помощи программы 1С:Предприятие 8 в автоматизированном режиме.
Основные функции модуля:
Подробнее указанные функции описаны ниже и мы можем провести для Вас в вашем офисе или удаленно через интернет бесплатную демонстрацию данного модуля.
Разработанный программный модуль предназначен для конфигураций 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 2.0 и 3.0) и конфигураций «1С:Комплексная автоматизация 8» и «1С:Управление производственным предприятием 8». Также данный модуль легко встраивается в отраслевые решения разработанные фирмой 1С и ее партнерами.
Карточка договора. Параметры условий займа
В справочнике «Договоры контрагентов» появляется новая вкладка «Условия договора займа» (рисунок 1):
Рисунок 1: Пример карточки договора займа
На вкладке есть возможность указать признак «Договор займа», и, в случае установки признака, станет доступным выбор условий договора займа в бухгалтерском и налоговом учете:
Общие условия для договора займа (рисунок 2):
Рисунок 2: Общие условия для договора займа
Условия договора займа в БУ (рисунок 3):
Рисунок 3: Условия договора займа в БУ
Условия договора займа в НУ (рисунок 4):
Рисунок 4: Условия договора займа в НУ
Счета учета по умолчанию (рисунок 5):
Рисунок 5. Пример вкладки карточки договора "Счета учета по умолчанию"
Ставки рефинансирования и нормативы ставок для налогового учета
Ставки рефинансирования хранятся в стандартном регистре «Ставка рефинансирования ЦБ» (рисунок 6), данные об актуальных ставках загружаються ежемесячно при обновлении регламентированной отчетности.
Рисунок 6: Данные регистра "Ставки рефинансирования ЦБ"
Для хранения нормативов создан специальный периодический регистр сведений с периодом – день «Нормативы (блок займов)» (рисунок 7). В регистре хранятся следующие данные:
Рисунок 7: Данные регистра "О1: Нормативы (блок займов)"
Ввод начальных остатков по входящим траншам в НУ
Для ввода начальных остатков по входящим траншам в НУ используется специальная обработка - «Данные по входящим траншам договора займа» (рисунок 9):
Рисунок 9: Пример использования обработки "Данные по входящим траншам договора займа"
Табличная часть документа:
Существует возможность заполнить табличную часть данными бухгалтерского учета (в таблицу попадут все данные о входящих траншах, за исключением данных документов «Ввод начальных остатков по взаиморасчетам» - их надо вводить вручную)
Документ «Начисление процентов по займам»
Документ предназначен для автоматического расчета начисленных процентов по полученным/выданным займам (рисунок 11):
Рисунок 11: Пример документа "Начисление процентов по полученным займам"
Основные реквизиты шапки документа:
Табличная часть «Перечень кредитных договоров»
Табличная часть «Расчет начисления процентов» (в табличной части отображается расшифровка строки табличной части «Перечень кредитных договоров», данные табличной части не подлежат редактированию, они рассчитываются автоматически)
Для документа существует возможность автоматического заполнения табличной части «Перечень кредитных договоров» данными договоров, по которым установлен признак «Договор займа». Кроме того возможен расчет только конкретной строки таблицы «Перечень кредитных договоров».
Пример:
Пусть у контрагента «Кредитор» по краткосрочному договору займа «Договор» базис расчета процентов – «365/366 дней», период расчета процентов по кредиту – «стандартный», процентная ставка фиксированная на весь срок действия договора.
Для документа начисления процентов выбран период «Сентябрь 2013»
На 01.09.2013 кредитовое сальдо по счету 66.01 отсутствует.
25.09.2013 – первый входящий транш по кредиту – 80 000 000,00
26.09.2013 – второй входящий транш по кредиту – 16 500 000,00
Таблица процентных ставок:
25.09.2013 |
7,10 % |
Таблица ставок рефинансирования
14.09.2012 |
Норматив, коэффициент - 1.8
В результате заполнения таблица расчета по договору «Договор» контрагента «Кредитор» примет вид (для удобства в ТЧ не отражены субконто и кор. счета, предполагаем, что они неизменны):
Дата |
Движение по займу (приход/расход) |
Сумма долга на дату |
Проц-ная Ставка |
Расчет суммы |
Сумма % (вал. договора) |
Сумма БУ (руб.). |
Расчет суммы НУ |
Сумма НУ (принимаемая, руб.) |
Сумма НУ (не принимаемая, руб.) |
25.09.13 |
80 000 000,00 |
80 000 000,00 |
7 . 1 0% |
0 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
() * 1 / 365 |
||||
26.09.13 |
16 500 000,00 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365 |
15 561.64 |
15 561.64 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365 |
14 904 . 12 |
657.52 |
30.09.13 |
96 500 000,00 |
7 . 1 0% |
96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365 |
75 084.93 |
75 084.93 |
(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365 |
71 912 . 33 |
3 172.6 |
|
ИТОГО |
90 646.57 |
90 646.57 |
86 816 . 45 |
3 830.12 |
Проводки по бухгалтерскому учету
Дт 91 Кт 66.02 на сумму 90 646.57
Проводки по налоговому учету
Дт 91 Кт на сумму 86 816.45 (вид учета НУ)
Дт 91 Кт на сумму 3 830.12 (вид учета ПР)
Специальные отчеты
Реестр договоров займа (Расчет процентов)
Отчет позволяет увидеть расчет процентов по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Расчет процентов)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
Реестр договоров займа (Начисленные проценты)
Отчет позволяет увидеть начисленные проценты по договорам займа за период.
В отчете «Реестр договоров займа (Начисленные проценты)» есть возможность отбора по списку организаций, контрагенту, договору займа.
Депозит или же банковский вклад – это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.
Документом для отражения в бухгалтерском учете депозита является «Договор банковского вклада или депозита». Следует обратить особое внимание (для правильного отражения операций в бухгалтерском учете) на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита.
Отразить размещение депозита в «1С:Бухгалтерия» можно двумя способами: путем загрузки выписки и ручным вводом документа.
Рассмотрим на примере, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» размещение денежных средств на депозит и начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора.
Пример
Организация ООО «Торговый дом «Комплексный» 05.04.2017 г. разместила в кредитной организации денежные средства на депозит: 5 000 000.00 рублей, под 8% годовых, сроком на 1 год. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты пересчитываются по ставке 2,5% годовых.
В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.
Для учета суммы депозита выбран Субчет 55.03 (Депозитные счета).
Отражаем перечисление денежных средств на депозит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».
Создаем документ «Списание с расчетного счета», заходя для этого: «Банк и касса/Банковские выписки/Списание».
Нам необходимо отразить в программе операцию по начислению процентов за апрель месяц. Заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать/Вид документа выбираем – «Операция»
Нам необходимо указать проводки «Проводки по начислению банковских процентов» в табличной части документа.
Нажимаем «Добавить» в табличной части.
И за июнь: 32 876,71руб =((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 30 количество дней за июнь).
03.07.2017 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим
Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.
Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».
Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».
Заполняем табличную часть документа:
Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г. в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита.
Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа».
Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.
Для отражения поступления процентов по депозиту в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в ручном режиме создаем документ «Поступление на расчетный счет» для это заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.
Для проверки суммы начисленных процентов в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» нужно сформировать отчет «Карточка счета», указав в отборе счет 76.09.
Просмотреть остаток по сумме депозита в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно, сформировав отчет «Карточка счета» и указав в отборе счет 55.03.
Мы рассмотрели на примере размещение денежных средств на депозит в «1С:Бухгалтерия» путем загрузки выписки и ручным вводом документа, а также начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора. Любой из способов вполне простой, но требует определенных знаний.
На рынке все чаще встречаются ситуации, когда одна компания приобретает другую. Происходит это по разным причинам. Кто-то таким способом расширяет свою долю рынка, кто-то приобретает поставщика или покупателя и, таким образом, повышает свою финансовую устойчивость. Все больше сделок происходит по той причине, что предприниматели устают от постоянной тяжелой работы, продают компанию и, по сути, уходят на пенсию с солидным запасом денежных средств.
Однако с точки зрения регламентированных видов учета все не так просто. Часто у организации-покупателя бывает недостаточно собственных средств, чтобы приобрести продаваемую компанию и им приходится привлекать кредитные ресурсы. Поскольку такая операция не является стандартной в хозяйственной деятельности, возникает вопрос, как ее отразить в регистрах бухгалтерского учета. Кроме того, кредит привлекается не на операционную деятельность. Возможно ли в таком случае отнесение процентов по кредиту на внереализационные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль?
В ответах на данные вопросы, необходимо руководствоваться рекомендациями положений по бухгалтерскому учету, которые утверждены Министерством финансов РФ. Так, в соответствии с ними, поступления кредитных средств не являются доходом, а значит, не учитываются при определении прибыли. Также как и выплата кредита (гашение основного долга) не является расходом и не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
В зависимости от срока, на который получен кредит, он может учитываться в 1С Бухгалтерия 8.3 на счете 66.03 - если обязанность вернуть заем наступает в течение одного года, или на счете 67.03 - если срок кредита составляет более 12 месяцев.
Проценты в 1С Бухгалтерия отражаются также на счете 66.04 (для краткосрочных займов) или 67.04 (для долгосрочных).
В момент зачисления кредитных денежных средств, в соответствии с планом счетов, должны быть осуществлены следующие проводки:
Дебет счет 51 (аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов) Кредит счета 66.03 или 67.03 в зависимости от срока кредита.
Проценты начисляются в определенную дату, согласно условиям кредитного договора. При их начислении в 1С Бухгалтерия 8.3 производится следующая проводка:
Дебет счета 91.02 Кредит счета 66.04 или 67.04.
При определении размера налогооблагаемой прибыли необходимо учитывать два фактора:
Отражение фактов привлечения кредита и его использования в информационной системе 1С Бухгалтерия производится автоматически с помощью проведения документов или типовых операций, которые полностью соответствуют законодательству и положениям по бухгалтерскому учету. Таким образом, использование учетных систем значительно облегчает труд работника бухгалтерии.
Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.
Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).
Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на . Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:
При погашении задолженности проводка обратная:
Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.
Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:
Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. . Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:
Пример проводок получения займа:
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
66 | Получен краткосрочный кредит | 150 000 | Выписка банка | |
66 | 50 | Погашен краткосрочный кредит по истечении 6 месяцев | 150 000 | Платежное поручение исх. |
67 | Получен долгосрочный кредит | 680 000 | Выписка банка | |
60 | Оплачены услуги юриста | 5 000 | Платежное поручение исх. | |
91.2 | 67 | Учтены услуги юриста в составе расходов | 5 000 | Акт выполненных работ |
67 | Погашен долгосрочный кредит | 680 000 | Платежное поручение исх. |
Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50,10, и т.д.).
Возврат займов оформляется проводкой:
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:
Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:
Возврат оформляется обратной проводкой.
Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.
Проводки по выдаче займа:
Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.
Проводкой Дебет 66 (67) Кредит проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.
Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит (50) . Получение: Дебет 50 () Кредит 76 .
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Проводки:
Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.
Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).
В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
№ п/п | Месяц |
Остаток |
Выплата |
Количество |
Сумма |
Дата удержания |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Апрель 18 | 50000,00 | 25000,00 | 30 | 328,77 | 30.04.2018 |
2 | Май 18 | 25000,00 | 25000,00 | 31 | 169,86 | 31.05.2018 |
0,00 | 0,00 | 0,00 |
Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)
Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.
Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:
Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
Удержание процентов по займу;
Общую сумму удержания можно расшифровать.
Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!
Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:
При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
№ |
Месяц |
Остаток |
Количество |
Материальная |
Дата |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Аперель 2018г. | 50000,00 | 30 | 198,63 | 30.04.2018г. |
2 | Май 2018г. | 25000,00 | 31 | 102,63 | 31.05.2018г. |
Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)
Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:
Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):
Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:
Код дохода 2610:
Закладка «Удержано по всем ставкам»:
Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.